中小企業を経営している場合は、現金または発生主義会計のどちらを使用するかを選択できます。現金会計では、販売時に現金が収集されたとき、または顧客またはクレジットカード会社がクレジットで行われた販売のために現金を寄付したときに、収入を記録します。発生主義会計は、一般に認められた会計原則に従います。あなたはそれを集めるときではなく、あなたがそれを稼いでそれを受け取る権利を得るときに収入を記録します。最新の損益計算書と最近の貸借対照表を組み合わせて使用することで、あるタイプの会計から別のタイプの会計に変換できます。
損益計算書は、現在の期間中にどれだけの収入と支出があったかを明らかにします。現金会計を使用する場合は、損益計算書から直接、その期間に受け取った現金の金額を正確に知ることができます。この数字は損益計算書の一番上の行であり、一般に収益、売上、純売上、または売上収益とラベル付けされています。 。
収益額は、販売が行われた時期に関係なく、その期間に顧客から実際に受け取った現金を表します。現金会計を使用する場合、損益計算書は、追加の計算を必要とせずに、現金回収を直接明らかにします。
GAAPに準拠して発生主義会計を実行すると、収益は回収ではなく収益として認識され、費用は支払ではなく発生時に認識されます。これにより、事業運営の経済状況は良好になりますが、現金の状況についてはあまりわかりません。
トップラインの収益から始めて、その期間に集めた現金の額を推測することができます。 、発生主義の損益計算書。次に、売掛金の変更を使用してその数値を調整します。 は、獲得したがまだ回収されていないお金を表す貸借対照表資産であり、最新の2つの貸借対照表で報告されています。
A / Rが減少した場合、その減少は前の期間に行われた売上と収入から集められたお金を表すため、損益計算書は現在の期間の現金収入を過小評価していることを意味します。逆に、A / Rが増加すると、現金レシートは誇張されます。現金の領収書を適切に記載するには、 A / Rの変更を損益計算書の売上高に追加します 。
発生主義会計を使用していて、現在の損益計算書に、ちょうど終了した四半期の売上高が$ 100,000であることが示されているとします。前四半期末の貸借対照表では、A / R残高が$ 40,000であるのに対し、直近の四半期末の貸借対照表A / Rは$ 30,000で、差額は$ 10,000です。
したがって、$ 10,000を$ 100,000の損益計算書の売上高に加算して、最新の四半期に受け取った現金の金額、 $ 100,000 + $ 10,000、または$ 110,000 に到達します。 。 A / Rの残高が増えていたら、負の数を追加して、その期間の現金レシートを減らしていたでしょう。
一部の企業は、まだ提供されていない製品またはサービスに対して受け取るお金である顧客預金を受け入れます。このお金は、まだ獲得していないため、発生主義の損益計算書で報告される収益には表示されません。お金は貸借対照表に負債として表示されますが、これは通常、不労所得と表示されます。
不労所得がある場合は、前の貸借対照表の金額を差し引きます。 現在のものから。次に、その差を現在の損益計算書の売上高から差し引きます。 。
この例では、四半期の不労所得が8,000ドルから10,000ドルになった場合、調整後の売上高から差額-2,000ドルを差し引いて、その四半期に顧客から受け取った現金の合計を求めます。この場合、それは$ 110,000-（-$ 2,000）、つまり$ 112,000です。