連邦税法の下では、退職金口座は課税対象となります。つまり、これらの口座内のお金は税金が繰り延べられます。異なる税適格口座間でお金を移動すると、ロールオーバーが発生します。通常、退職口座の管理者はロールオーバー小切手をあなたに支払います。その場合、別の退職口座に再投資しないことにした場合は、小切手を現金化できます。
カストディアンが小切手を別のエンティティに支払うだけでなく、受取人の行に「FBO」の文字の後に名前を書き込んだ場合、それを現金化することはできません。 FBOチェックに対処するために知っておくべきことは次のとおりです。
内国歳入庁は、2つの異なるタイプのロールオーバーを認識します。一般に、投資家は「ロールオーバー」という用語を使用するのは、カストディアンが物理的に資金を提供し、現金または小切手が支払われる場合の引退金の移動を指す場合のみです。
アカウント管理者は、受託者から受託者への送金によって、新しいアカウント管理者に直接送金することもできます。これが発生すると、元のカストディアンは小切手を次のカストディアンに支払うようにしますが、支払い小切手に「の利益のために」または「FBO」の後にあなたの名前を記入します。新しいカストディアンはあなたの利益のためにアカウントを作成します。ただし、受取人として、あなたではなく新しいカストディアンがFBOチェックについて交渉する必要があります。
退職金の支払いを受け取った場合、カストディアンは1099フォームを発行する必要があり、税金を申告するときに分配を報告する必要があります。さらに、401（k）のロールオーバーの場合、カストディアンは 20パーセントを源泉徴収する必要があります 税金をカバーするための支払いの。 10パーセント 資金の一部は、個人退職金の支払いから差し引かれます。
支払いから60日以内に、自分のお金で資金を補充し、そのお金を課税対象の口座に再投資する必要があります。受託者から受託者への送金を手配する場合、資金にアクセスすることはできません。そのため、カストディアンはこれ以上差し控えたり、1099を発行したりすることはありません。
受託者から受託者への送金小切手を受け取ったが、資金にアクセスする必要がある場合は、新しい小切手を要求するか、新しい退職金口座にお金を預けることができます。新しい小切手を発行したい場合は、配布小切手の表面に「Void」と記入し、小切手をカストディアンに返送する必要があります。
新しいアカウントのカストディアンではなく、あなたに支払われる新しい小切手を発行するようにカストディアンに依頼してください。または、新しいカストディアンにFBO小切手を渡し、資金が口座に預け入れられたら口座を引き出します。
退職小切手を現金化する場合、通常、小切手収入の全額に対して州および連邦の所得税を支払う必要があります。さらに、 10パーセントを支払う必要があります 59 1/2歳に達する前に、課税対象のアカウントから資金にアクセスした場合の税制上のペナルティ。初めて家を購入するため、医療費を賄うため、または他の特定の状況で資金が必要な場合は、内国歳入庁がペナルティを免除します。
2020年の課税年度には、 10パーセントを免除する規定もありました。 最大$ 100,000 のペナルティ コロナウイルス関連の理由で退職計画から除外されました。これにより、納税者は 3税年の支払いに対して税金を分散させることができます。
ロールオーバーチェックを 60日でリタイアメントアカウントに再入金できなかった場合 支払いの場合は、通常の所得税と、該当する場合は税金のペナルティを支払う必要があります。