すべての財務諸表の中で、他のほとんどすべての財務諸表がそれをサポートする以外の理由がない場合、貸借対照表が提示する情報に依存するか、何らかの方法で貸借対照表に報告される情報を提供する場合、貸借対照表は最も重要であると見なされる可能性があります。
貸借対照表は、会社の財政状態の年次記録です。会社の財務状態を反映するこのドキュメントの2つの要素は、総資本と純有形資産です。
総資本、または株主資本は、企業の総資産から総負債を差し引いたものに等しく、どちらも組織の貸借対照表に記録されています。総資産価値は流動資産と固定資産の合計ですが、総負債は流動負債に長期負債を加えたものに等しくなります。
したがって、総資本は企業の正味価値を表し、正の数の場合、企業が組織の負債を支払うために資産を清算した場合に企業の株主に分配される現金に相当します。
このように、総資本は、会社の利益に対する会社の株主の残余請求を表します。会社の総資産が負債の合計以上である場合、会社は負債を支払うために必要な資産を持っています。ただし、総資本が負の数であり、その状態が長期間変化しない場合、会社は破産しているか、債務の期日に債権者に支払うべき金額を支払うことができません。
投資家は、株主資本がマイナスの会社をリスクの高い投資と見なす場合があります。それでも、株主の株主資本価値自体は、企業の真の財務状態を反映していない可能性があります。会社の財務状況を正確に測定するには、他のツールと指標が必要です。
有形資産の合計から負債、無形資産、優先株式の額面金額を差し引いたものが、正味有形資産の計算に使用される式です。したがって、純資産は、企業の物的資産から未払いの負債を差し引いた価値を伝えます。
株主は純資産に注目します。この数字は、会社が負っているものと、会社が所有している金銭的価値のある資産との違いを表しています。資産が負債を上回っている会社は「正の純資産」を持っているので、財政的に健全な会社です。資産が負債を上回っているため、会社は資産の一部を売却することで、必要なときに負債の負担の一部を軽減することができます。借金を返済することで、他の借金を借り換えて低金利を獲得できる可能性があります。
逆に、会社の負債が資産を超える場合、財政難に陥っています。さらに悪いことに、債務負担の一部を軽減するために必要な現金を獲得するために売却できる資産がありません。さらに、会社の財務状況は、会社が第11章の破産を扇動する必要があることを示唆している可能性があります。
例は、総資本と純資産の概念を理解するのに役立つ場合があります。
会社Aには、合計2,400億ドルの資産、1,650億ドルの負債、350億ドルののれんがあり、優先株はないとします。この場合、会社Aの総資本を計算するには、2,400億ドルの資産から1,650億ドルの負債を差し引きます。これは、750億ドルの総資本に相当します。同様に、A社の純資産は、2400億ドルから350億ドルののれんと1650億ドルの負債、つまり400億ドルの純資産を差し引いた総資産に等しくなります。
総資本はA社の無形資産である350億ドルののれんを占めていますが、純資産はそうではないことに注意することが重要です。
貸借対照表、または資産と負債のステートメントは、特定の日付での会社の財政状態を示しています。貸借対照表は、特定の期間（通常は会計年度）の会社の資産、負債、および所有者の資本を分類および測定します。貸借対照表は、総資本や純資産を含む多くの指標の基礎です。