あなたには選択肢があり、個々の小売業者としてあなたには選択肢があります。法的なビジネス構造に伴う資産保護や税制上の利点なしに個人として取引することを選択し、1ドルの利益を上げる前に自分自身を穴に入れることを選択できます。または、資産を保護し、トレーダーとしての成功と失敗の違いとなる可能性のある重要な控除を受けることができる法的構造を導入することを選択できます。

IRSがトレーダーをどのように見ているか

アクティブなトレーダーとして、IRSの観点からトレーダーステータスを選択することができます。そうすることで、ある程度の解釈をもって、アクティブなデイトレーダーであると認定する必要があります。 IRS Publication550およびRevenueProcedure 99-17では、IRSはガイダンスを提供する一般的なガイドラインを設定しています。 IRS Publication 550は、どの投資費用が控除可能であるか、投資不動産の売却による損益がいつ報告されるか、およびどのタイプの投資が課税対象と見なされるかについて説明しています。

これはおそらく、ほとんどのトレーダーが適格となる定義ではありません。また、後で法的な構造を変更することにした場合でも、柔軟性はありません。トレーダーステータスを選択したら、この出版物に準拠する必要があります。読むことをお勧めします。概要は次のとおりです。その後、私の意見でより良い代替案について説明します。

トレーダーステータスを選択した個人は、毎日複数の取引を行い、年間を通じて継続的に行うと想定されています。彼らは、取引や戦略の文書化と調査にかなりの時間を費やし、ビジネス活動を行うためにかなりの費用を負担します。特に必須ではありませんが、ほとんどの資格のあるトレーダーは毎日複数の取引を開始および終了し、30日未満の間ポジションを保持します。

資格のあるトレーダーは、スケジュールCを提出し、教育、娯楽、証拠金、その他の取引関連費用を含む事業費を差し引くことができます。また、セクション179の控除を受けて、取引活動で使用されるコンピューターやその他の機器について、年間最大19,000ドルを償却することもできます。

資格のあるトレーダーは、セクション475（f）または時価評価（MTM）の会計方法を選択できます。 MTMの下では、トレーダーは3,000ドルの純キャピタルロス制限に拘束されず、発生した年のすべての損失を差し引くことができ、その年の最大の免税を提供します。これにより、トレーダーは30日間のウォッシュセールルールを回避することもできます。

アクティブなトレーダーにとって、これらの利点は明らかですが、これらのガイドラインは、IRSと裁判所による解釈に開かれています。わずかな割合しか適格ではなく、収入だけが取引から得られるものもあります。それは大きな落とし穴です！

より良いトレーダービジネス構造

有限責任会社やリミテッドパートナーシップなど、取引する企業体を作成することで、資格のあるトレーダーと同じ税制上の利点を得ることができます。資格を取得しなくても、同じ税制上の優遇措置を受けることができます。

法人は、事業ベンチャーとしての取引に専念しない限り、誰も実体を形成するための手間と費用を経験しないと想定しているため、IRSからの監視は少なくなります。しかし、真実は、法人を作成することは簡単なことです。ここに大きな違いがあります。一度選択されたMTMなどの選挙を変更することは非常に困難です。会社では、会計方法や法体系を変更することに利点がある場合は、会社を解散して再編成するだけです。

トレーディングビジネスの成長に伴うその他のオプション

ビジネスが成長するにつれて、無数の税制上の優遇措置や戦略を活用するために、より多くの法人を設立することができます。採用する主要な戦略ごとに個別の会社を持ち、各LLCを監督するCコーポレーションとしてジェネラルパートナーを作成することができます。これにより、LLCの1つからの収入（最大30％）をゼネラルパートナー企業に送金して、追加の税務戦略を活用することができます。

そして、もっとあります。家族を従業員としてリストし、給与、医療費、教育費、退職金などの控除を利用することができます。医療保険料に資金を提供するための償還計画を作成することもできます。

IRAや401（k）のようなあなたの退職金口座は、401aに移すことができます。これは、債権者や法的請求によって攻撃されることのない、年間最大49,000ドルの拠出を可能にする年金基金の一種です。企業は純所得に対して税金を支払うため、目標は税引前のドルでできるだけ多くの費用を支払い、課税所得を最小限に抑えることです。自分の会社を持ち、税金を避け、より多くのお金をポケットに入れておくことの真のメリット。

企業のビジネス構造は、ビジネスを個人から分離するため、優れた資産保護を提供します。長期資産は、投資により適した会計方法を使用できるLLCの1つが保有できます。すべての資産は、別個の法人によって保有されているため、債権者および個人の法的責任から保護されています。

結論

もちろん、すべての桃とクリームがこのような法的構造と複雑さを持っているのでしょうか。しかし、それが会計士の目的です。そして、あなたが彼らに支払う料金も税控除の対象となります。あなたが会計士と優秀な顧問弁護士に費やすお金は何度もそれ自身のために支払うでしょう。収益性はあるが、トレーダーのステータスを取得できない、または取得したくないトレーダーにとって、単純なビジネスによる取引は絶対に不可欠です。最高の税務アドバイスと法的保護を得るには、トレーダーのための法人の形成と運営を理解している専門家と話す必要があります。