ほとんどの投資家がビットコインと暗号通貨の世界に飛び込むときに最初に考慮するのは税金ではありません。ただし、IRSは引き続き取り締まり 暗号通貨のコンプライアンスに関しては、暗号通貨がどのように課税されるかを知ることがますます重要になっています。
このガイドでは、暗号通貨税について知っておく必要があるすべてのことについて説明します。高レベルの税務上の影響から、記入する必要のある実際の税務フォームまで、コンプライアンスを維持し、税務を適切に遂行するために必要なすべてのことを学びます。
このガイドは、CryptoTrader.Taxの税務チームによって作成されました。＃1暗号税税ソフトウェア 。今日、10万人以上の暗号投資家がCryptoTrader.Taxを使用して暗号税を数分で完了しています。ここで無料アカウントを作成できます 。
このガイドは、米国内の特定の暗号通貨の影響を分析しています。他の国固有の税ガイドを見ることができます ここ 。
米国では、ビットコインのような暗号通貨は扱われます 税務上の財産として。
株式、債券、不動産などの他の形態の資産と同様に、暗号通貨を販売、取引、またはその他の方法で処分するときに、暗号通貨への投資でキャピタルゲインとキャピタルロスが発生します。
該当する税率に応じて、このキャピタルゲインに対して一定の割合の税金を支払うことになります。税率は、個人の税額に基づいて変動します 利益が短期か長期か（これについては後で詳しく説明します）。
購入、販売、取引以外で、稼ぐ 暗号通貨は、仕事、鉱業、ステーキング、エアドロップ、または貸付活動からの利子のいずれであっても、暗号収益の米ドル価値に対する所得税の責任を負います。
これらすべてのシナリオの例を以下で詳しく説明します。
あなたがあなたの暗号投資活動から課税対象のイベントを被るときはいつでも、あなたは税報告要件を被ります。
課税対象のイベントとは、トリガーまたは実現するシナリオを指します。 所得。 IRS仮想通貨ガイダンスに見られるように 、以下はすべて暗号通貨の課税対象イベントと見なされます：
以下では、これらの課税対象イベントのそれぞれを説明するために、実際の例を実行します。
法定通貨で暗号通貨を販売することは課税対象のイベントです。
この例では、Emmaは200ドルのキャピタルロス（1,000〜1,200）を被ります。この損失は差し引かれます 実際にエマの課税所得を減らします。
ある暗号を別の暗号と交換することは処分として扱われます。
このシナリオでは、ジョンはライトコインをイーサリアムと交換することで課税対象のイベントを発生させます。ある暗号を別の暗号と交換することは処分として扱われ、ここでジョンは彼の税金について報告する必要がある取引から150ドルのキャピタルゲインを被ります（400-250）。
暗号通貨を使用して商品やサービスを購入することは、課税対象のイベントと見なされます。
この例では、テイラーはビットコインを処分するときに課税対象のイベントが発生します。
はい、暗号通貨の収入は所得税の対象となる個人所得と見なされます。
暗号収入の一般的な形態には、暗号ステーキング報酬、暗号利子、および暗号紹介報酬の獲得が含まれます。
特定の状況では、暗号通貨との取引時に課税対象のイベントをトリガーすることはなく、暗号通貨の税金を支払ったり報告したりする必要はありません。
次の場合、課税対象のイベントをトリガーしません：
ビットコインまたは別の暗号通貨を購入して財布に入れておくだけの場合は、実現していないため、税務報告の要件はありません。 まだ投資の利益または損失。
コインを処分して課税対象のイベントを販売、取引、またはトリガーすると、実現します。 キャピタルゲインまたはキャピタルロス。
あなたが所有する1つのウォレットからあなたが所有する別のウォレットに1つの暗号通貨を送ることはあなたの暗号の処分ではありません。あなたはまだ暗号を所有しているので、しません 課税対象のイベントをトリガーします。
暗号通貨の販売、取引、または処分のそれぞれからのキャピタルゲインとキャピタルロスを計算するには、次の式を適用するだけです：
公正な市場価値-コストベース=キャピタルゲイン/ロス
公正市場価値は、単に資産が公開市場で売られる価格です。暗号通貨の場合、これは通常、米ドルでの販売価格です。
費用基準は、不動産の購入に費やした金額（つまり、費用）を表します。 ）。コストベースには、購入価格に加えて、暗号通貨の購入に関連する他のすべてのコスト（料金など）が含まれます。
上記の例から、この数式の動作を簡単に確認できます。 1つのライトコインを$ 250で購入した場合、コストベースはライトコインあたり$ 250です。 400ドルの価値があるときに販売または取引する場合、その400ドルが公正な市場価値です。式の適用：
$ 400（公正市場価値）-$ 250（コストベース）=$ 150ゲイン
かなり簡単です。
それでは、より複雑な例を掘り下げて、1つか2つではなく多数のトランザクションがある場合に、この同じ式を使用して利益と損失を計算する方法を見てみましょう。
Coinbaseで次の取引履歴があるとします：
この取引履歴では、0.5BTCを8ETHと交換するときに、最初に課税対象のイベント（したがってキャピタルゲイン/ロス）をトリガーします。利益/損失を計算するには、取引時の公正市場価値から0.5BTCのコスト基準を差し引く必要があります。
ここでの問題は、8ETHと交換した0.5BTCでのコストベースは何ですか？結局のところ、この取引の前に、3つの異なるビットコインをすべて異なる価格で購入しました。
これに答えるには、どのビットコインを決定する必要があります このシナリオでは破棄します。
さまざまな暗号通貨を販売する順序を決定するために、会計士は特定の原価計算方法を使用します 先入れ先出し（FIFO）または後入れ先出し（LIFO） 。標準的な方法は先入れ先出しです。
これらの原価計算方法は、正確に聞こえる方法で機能します。 先入れ先出しの場合 、最初に購入したアセット（または暗号通貨） 最初に売り切れたものです。したがって、基本的に、暗号を最初に取得したのと同じ順序で廃棄します。
先入れ先出しを使用する場合 上記の例では、1/1/21に29,000ドルで取得された最初のビットコインを「売却」します。この最初のビットコインのコストベースは$ 29,000であり、このBTCの0.5のコストベースは$ 14,500（0.5 * $ 29,000）になります。
例に示されているように、取引時の0.5BTC時の公正市場価値は29,000ドルでした。
したがって、式を適用することにより、この取引履歴が $ 14,500のキャピタルゲインをトリガーすることがわかります。 （29,000〜14,500）。この利益はあなたの税金について報告され、あなたの課税所得を増やします。
このブログ投稿で、暗号取引の利益と損失を計算するためにさまざまな原価計算方法がどのように機能するかについて詳しく知ることができます：暗号取引のFIFO、LIFO、およびHIFO 。
上記の例からわかるように、暗号取引活動からのキャピタルゲインとキャピタルロスを計算するには、コストベース、公正な市場価値、および処分するたびに米ドルのゲインまたはロスを追跡するための記録が必要です。 暗号の（取引、販売、支出など）。
この情報がないと、取引活動から実現した収入を計算することも、税金について報告することもできません。
ほとんどの投資家は投資活動の詳細な記録を保持していないため、これは多くの暗号通貨投資家にとって非常に困難です。すべての取引所、ウォレット、およびプロトコルにわたって、すべての暗号のコストベースと米ドル価格をいつでも追跡しようとすると、不可能ではないにしても、すぐに困難なスプレッドシートの演習になります。
これが、何十万もの暗号トレーダーが暗号税ソフトウェアに目を向けている理由です CryptoTrader.Taxのように、すべての暗号税レポートを自動化します。ここで無料アカウントにサインアップできます 。
あなたがほとんどの暗号通貨投資家のようであるなら、あなたはおそらく暗号通貨取引所を介して暗号を購入、販売、取引しただけです（つまり、キャピタルゲイン投資活動）。この暗号収入はキャピタルゲイン収入と見なされ、そのように報告されます。
一方、稼いだ 暗号通貨（それが仕事、鉱業、ステーキング、または利息の報酬の獲得によるものであるかどうかにかかわらず）、獲得した収入は通常、経常収入として扱われ、そのように報告されます。
以下では、これらの各収入タイプのレポートについて詳しく説明します。
あなたの暗号取引からのあなたのキャピタルゲインとロスは で報告されます IRSフォーム8949 。
フォーム8949は、暗号通貨を含む資本資産の売却と処分を報告するために使用される税務フォームです。その他の資本資産には、株式や債券などがあります。
フォーム8949に記入するには、すべての暗号通貨の取引、販売、および処分をフォーム8949（下の写真）に、暗号を取得した日付、暗号が販売または取引された日付、収益（公正市場価値）とともにリストします。あなたのコストベース、そしてあなたの取引の利益または損失。
各取引をリストしたら、それらを合計し、その年の純キャピタルゲインまたはキャピタルロスを一番下に記入します。
フォーム8949に記入するための詳細なウォークスルーについては、次のブログ投稿を確認してください：フォーム8949を使用して暗号通貨をIRSに報告する方法 。
残念ながら、キャピタルゲインやフォーム8949で見たように、経常利益は1つの税務フォームにうまく分類されません。
鉱業、ステーキング、利息勘定、または仕事からの支払いとして受け取った暗号通貨から受け取る通常の収入は、特定の状況に応じて、さまざまな税務フォームで報告されます。
スケジュールC -仕事の支払いを受け取ったり、暗号通貨のマイニング操作を実行したりするなど、ビジネスエンティティとして暗号を獲得した場合、これは多くの場合、自営業の収入として扱われ、スケジュールC で報告されます 。
スケジュールB -暗号通貨の貸し出しからステーキング収入または利息報酬を獲得した場合、この収入は通常、スケジュールB で報告されます 。
スケジュール1 -エアドロップ、フォーク、またはその他の暗号通貨の賃金と趣味の収入から暗号通貨を獲得した場合、これは通常、スケジュール1 で報告されます その他の収入として 。
投資家にとって物事を簡単にするために、 CryptoTrader.Tax 完全な収入レポートを生成します これは、完成した暗号税レポートに含まれています。このレポートでは、マイニング、ステーキング、エアドロップなど、年間を通じて受け取ったすべての暗号通貨収入イベントの米ドル値について詳しく説明します。この所得レポートは、スケジュール1、スケジュールB、スケジュールCなどの関連する通常の所得税フォームに記入するために使用できます。
暗号関連の収入をどのように報告する必要があるかについて質問がある場合は、当社のホームページのチャットウィジェットを介してライブチャットカスタマーサポートチームに連絡してください。 。ご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。
暗号税の報告プロセスのステップバイステップのウォークスルーについては、以下の説明ビデオをチェックしてください。
あなたの個人所得税ブラケットとあなたの暗号資産の保有期間（短期対長期）はあなたがあなたの暗号収入に支払う税金の額（そして税金の何％）を決定します。これは投資家ごとに異なります。
短期のキャピタルゲインは、12か月未満保持されたすべての暗号に適用されます。
短期のキャピタルゲインは特別な税制上の扱いを受けません。それらは単にあなたの税金の収入として扱われ（あなたの仕事からの収入と同じように）、したがってあなたはあなたの個人所得税のブラケット（以下にさらに概説）に従ってあなたの短期キャピタルゲインに税金を支払います。
長期のキャピタルゲインは、12か月以上保持されたすべての暗号通貨に適用されます。
政府は投資家に長期的な投資を奨励したいので、投資家はそうするための税制上の優遇措置を提供します。
長期キャピタルゲイン税率は短期利益よりも低い税金を提供し、下のグラフはこれらの税率を示しています。
ご覧のとおり、暗号通貨を1年以上保持すると、重大な税制上のメリットが得られます。所得税が最も高い場合、長期キャピタルゲインに対する税金は37％（短期ゲインの最高税率）ではなく20％になります。
CryptoTrader.Tax を使用できます ポートフォリオ内のどの暗号通貨が長期キャピタルゲインの対象となるかを自動的に検出し、将来の取引の計画を支援します。これにより、長期的には数万ドルの税金を節約できます。無料で始めましょうここ 。
所得として分類される暗号取引は、通常、個人所得税の範囲で課税されます。
これには、短期のキャピタルゲイン（上記のとおり）、ステーキング報酬、エアドロップ、および利息収入が含まれます。
これらの所得税のブラケットは、以下のチャートに概説されています。
あなたが暗号取引から短期キャピタルゲインで25,000ドルを稼いだとしましょう、そしてこれは唯一の収入でした あなたはその年のために持っていました。その25,000ドルに対して12％の税金を支払うだけですか？
いいえ。所得全体に一律の税金を支払う代わりに、個々の部分に異なる税率を支払います。この場合、実際には最初の$ 9,875で10％、次の$ 15,125で12％を支払います。
最近、暗号通貨貸付プラットフォームや、Uniswap、Maker、Compoundなどの他のDeFiサービスの人気が爆発的に高まっています。
暗号通貨の貸付活動または流動性プールから利息収入を受け取ることは、課税所得の一形態と見なされ、鉱業やステーキングの報酬と同様に、税金について報告する必要があります。
DeFiランドスケープに共通するトランザクションに関連する完全な税務上の影響は、この部分の範囲外です。ただし、 Defi Crypto Tax Guide で詳しく説明しています。 。
非代替トークン（NFT）は、暗号通貨のネイティブオーディエンスの間で人気が爆発的に高まっています。
税の観点から、NFTは他の暗号通貨と同様に財産として扱われます。 NFTを購入して後で販売すると、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生し、IRSフォーム8949で報告されます。
詳細については、完全なNFT税ガイドをご覧ください。 。
これは、暗号税の分野で大きな問題が存在する場所です。
Coinbase のような暗号通貨交換 、 Binance 、およびその他のユーザーには、正確なキャピタルゲインおよびキャピタルロス税レポートをユーザーに提供する機能がありません。これは暗号通貨交換自体のせいではなく、単に暗号通貨の固有の特性、つまり転送可能性の産物です。
ユーザーは常に暗号通貨を取引所との間で転送しているため、取引所には、どのように、いつ、どこで、どのようなコストベースであるかを知る方法がありません。 あなたはもともとあなたの暗号通貨を取得しました。取引所は、暗号がウォレットに表示されたときにのみ認識します。
取引所に暗号通貨を転送したり、取引所から暗号通貨を転送したりすると、その取引所は、コストベースの詳細を示す正確なレポートを提供する機能を失います。 および公正な市場価値 どちらも税務報告に必須のコンポーネントである暗号通貨の一部です。
下の写真を見るとわかるように、Coinbase自体が、以下のシナリオのいずれかが発生した場合に生成された税レポートが正確でないことをユーザーに説明しています。これは、Coinbaseユーザーの3分の2以上に影響を及ぼし、これは数百万人に相当します。
「暗号通貨の問題」について詳しくは、ブログ投稿をご覧ください：取引所が暗号通貨を報告できない理由 。
暗号税の問題の解決策は、購入、販売、取引、エアドロップ、フォーク、マイニングコイン、交換、スワップ、および受け取った暗号通貨を構成するすべての暗号通貨データを1つのプラットフォームに集約して、正確な暗号通貨を構築できるようにすることにかかっています。すべての取引データを含む税プロファイル。
すべての取引（購入、販売、取引、収益）が1つの場所にまとめられると、すべての投資活動のコスト基準、公正市場価値、利益/損失、および収入を計算できるようになります。
各取引所とウォレットからトランザクションをまとめることで、すべてのトランザクション履歴を手動で集約できます。または、暗号税ソフトウェアを使用して、手作業を回避し、このプロセスを自動化することができます 。
CryptoTrader.Tax のような暗号通貨税ソフトウェア 暗号税の報告プロセス全体を自動化するために構築されました。
CryptoTrader.Taxエンジンは、主要な取引所、ウォレット、ブロックチェーン、およびDeFiプロトコルと直接統合することにより、すべての必要な税レポートを自動生成できます。 履歴データに基づいています。 アカウントを作成することで、どのように機能するかをテストできます。 無料です。
1.長年にわたって使用してきた暗号通貨取引所、ウォレット、プラットフォームをそれぞれ選択します。
2. APIを介してアカウントを接続するか、取引所からエクスポートされたCSVトランザクション履歴レポートをアップロードして、履歴トランザクションをインポートします。
3.最後に、ボタンをクリックするだけで、このインポートされたデータに基づいて税レポートを生成します。
税務レポートを生成したら 、税務専門家に送信するか、 TurboTax などの好みの税務申告ソフトウェアに直接インポートすることができます。 または TaxAct 。
ここで無料のアカウントを作成することで、ソフトウェアを自分でテストできます。 。
暗号税の報告をできるだけ簡単にするために、CryptoTrader.TaxチームはTurboTaxと提携しています。これにより、税レポートをTurboTaxアカウントに直接インポートできます。
IRSは、さまざまな戦術を使用して、暗号通貨への投資と報告されていない収入を検出します。その中で最も優勢なのは1099レポートシステムです。
Coinbase、Gemini、Uphold、Krakenなどの主要な取引所は特定の顧客活動をIRSに報告します フォーム1099-Kおよび/またはその他の関連する1099を使用します。これらの1099はすべて、同じ一般的な目的を果たします。つまり、雇用に関連しない収入をIRSに報告することです。
あなたとIRSの両方 年末にこれらのフォームのコピーが送信されます。
IRSがあなたの暗号交換から1099を受け取ったが、あなたの税金について暗号通貨の収入が報告されていない場合、あなたのアカウントにはフラグが付けられ、自動化された CP2000レターが表示されます 報告されていない所得と納税義務について警告するために送信されます。
暗号交換アクティビティで1099-Kがどのように機能するかについて詳しくは、こちらをご覧ください。 。
1099レポート以外では、IRSはChainalysisなどのブロックチェーン分析会社と協力して、暗号通貨の動きをチェーン上で直接追跡します。 2015年以来、IRSは 1,000万ドル以上を費やしてきました 連鎖分析契約について。このデータは、脱税とマネーロンダリングを特定するために使用されます。
意図的に暗号通貨の利益、損失、および収入を税金で報告しないことは、脱税と見なされます IRSによる。
IRSは、刑事訴追、5年間の懲役、最高250,000ドルの罰金など、脱税に対して多くの罰則を科すことができます。
過去2年間、IRSは暗号通貨の税務コンプライアンスを積極的に取り締まっています。代理店は何万もの警告と行動の手紙を送りました 不正確な税務報告が疑われるCoinbaseユーザーへ。また、米国の主要な所得税フォームを更新しました （1040）すべての米国納税者が偽証罪の罰則の下で答えなければならない質問を含める：
「2020年中のいつでも、仮想通貨で金銭的利息を受け取ったり、売ったり、送ったり、交換したり、その他の方法で取得したりしましたか？」
暗号通貨の資産クラスに対するこれほどの精査により、暗号通貨とビットコインの採用が加速するにつれて、監査と刑事訴追が増加し続ける可能性があります。
米国と同様に、世界中の国々が行動を起こし、暗号通貨関連の所得税を施行し始めています。税法は米国と非常に似ていますが、わずかな違いがあります。詳細については、以下のさまざまな国のガイドをご覧ください。
他の形態の収入と同様に、暗号通貨関連の納税義務を積極的に最小限に抑えるために実行できる特定の手順とアクションがあります。これらの戦略のいくつかについて、以下で説明します。
税務上の損失の収穫は、キャピタルゲインの納税義務を相殺するために損失で資本資産を売却する慣行です。これは、投資家がその年の暗号通貨の利益を減らすための最良の機会の1つを提供します。
税務上の損失の収穫の例を見てみましょう。
この例では、エイミーはキャピタルロスを請求することにより、その年の納税義務を軽減します。
CryptoTrader.Tax Tax-Loss Harvesting Dashboardを使用して、暗号ポートフォリオのどの資産が「水中」であるかを自動的に検出できます。
暗号通貨を使用して税務上の損失を回収する方法の詳細については、こちらをご覧ください 。
あなたが実現することを計画している重要な暗号通貨の利益については、あなたが長期のキャピタルゲイン率を固定する能力を持っているかどうかを確認する必要があります。
長期のキャピタルゲインは、1年以上保持されている暗号通貨に適用され、税率が大幅に低くなることを忘れないでください 短期的な利益と比較した場合。
販売または取引する前に、ポートフォリオを確認して、長期的な利益の対象となる資産と対象とならない資産を確認する必要があります。これは、その年の暗号通貨の請求額を下げるのに役立つ優れた戦略です。
他の多くの暗号投資家と同じように、暗号関連の収入を税金で報告する必要があるという事実を常に認識しているとは限らない可能性が高いです。
このような状況にある場合は、ストレスを感じないでください。 IRS Form 1040X を使用して、前年度の納税申告書を修正して、暗号関連の収入を含めることができます。 。
多くの暗号通貨投資家は問題なくこのプロセスを実行します。IRSがあなたを見つけるのを待つよりも、誠意を持ってリターンを修正する方が常に良いです。
詳細なガイドについては、納税申告書を修正して暗号通貨を含める方法に関するブログ投稿をご覧ください。 。
エアドロップから受け取った暗号通貨は収入として課税されます。これは、請求されたエアドロップの米ドル価値に対する所得税の責任があることを意味します。将来、エアドロップされたトークンを販売、取引、またはその他の方法で処分する場合、トークンの価格がどのように変動したかに応じて、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。
IRSは、そのガイダンスで明確です。 エアドロップの収入処理について。
あなたが保持している特定の暗号通貨が「暗号通貨がプロトコル変更を受けてレガシー分散型台帳から永久に流用されたときに発生する」ハードフォークを通過した場合、あなたが受け取る新しいフォークされた暗号通貨は収入として課税されます。
新しく受け取った暗号通貨のコストベースは、あなたが認識する収入になります。
現在、GeminiやBlockFiのようなプラットフォームは、選択された暗号通貨を保持することに対してユーザーに利息の報酬を提供します。一方、CompoundのようなDeFiプロトコルは、暗号をステーキングすることに対してユーザーに報酬を提供します。
暗号通貨の利子と暗号ステーキングの報酬は両方とも個人所得と見なされ、それに応じて課税されます。
BitMexのような暗号通貨取引所は、証拠金取引の使用を普及させてきました。 IRSは、税の観点から暗号通貨証拠金取引をどのように処理するかについての明確なガイダンスをまだ示していませんが、他のガイダンスに基づいて可能性のある扱いを推測することができます。
証拠金取引は、取引所から資金を借りて取引を行い、その後ローンを返済することで構成されます。保守的なアプローチは、借りた資金をあなた自身の投資として扱い、証拠金取引の損益に対してキャピタルゲイン税を支払うことです。
あなたが寛大であると感じているならば、あなたは友人または家族に暗号通貨の贈り物を送ることができます。一般的に、暗号通貨の贈り物は非課税です。
公正な市場価値が15,000ドルを超えるギフトを贈る場合は、贈与税申告書を提出する必要があります。このフォームは情報提供を目的としたものであり、ギフトに税金を支払う必要があることを意味するものではありません。
詳細については、暗号通貨贈与税のガイドをご覧ください。 。
登録された慈善団体に寄付している限り、暗号通貨の寄付は非課税で控除できます。
500ドルを超える控除を請求する場合は、フォーム8283 で報告する必要があります。 。
税控除の対象となる寄付の金額は、資産を保有している期間によって異なります。
暗号通貨エコシステム全体はまだ揺籃期にあります。業界が発展するにつれて、さらなる規則と規制が必然的に前進するでしょう。
私たちのチームは、暗号通貨規制の世界内のすべての更新を追跡し、リリースされたときに最も適切な情報でこのブログ投稿を更新し続けます。 Twitterでフォローすることもできます リアルタイムの更新と節税戦略のために。
「私たちの使命は、誰もが暗号通貨にアクセスしやすくすることです。税務報告をシームレスにすることができれば、エコシステム全体にメリットがあります。」
- David Kemmerer 、CryptoTrader.Taxの共同創設者兼CEO
暗号通貨税や特定の状況について質問がある場合は、当社のホームページのチャットウィジェットからライブチャットカスタマーサポートチームにお気軽にお問い合わせください。 。私たちは長い間これを行ってきました、そしてあなたが持っているどんな質問にも喜んで答えます！
